融资租赁递延所得税处理

融资租赁固定资产产生的2个会计与税法的差异是永久性差异还是暂时性差异...

是暂时性差异，但是因为递延所得税资产无对应科目，不能确认递延所得税资产。

跌价准备可以转回,主要有存货跌价准备、坏账准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、消耗性生物资产跌价准备、贷款减值准备、未担保余值减值准备、损余物资跌价准备、递延所得税资产减值准备、长期应收款――应收融资租赁款...

借:未实现融资收益(按实际利率计算确认)贷:租赁收入应交税费-应交增值税(销项税额)融资性售后回租业务承租方会计处理出售资产时作分录:借:银行存款累计折旧贷:固定资产递延收益租入资产作分录:借:融资租赁资产贷:...

融资租赁固定资产一方面形成公司固定资产，一方面由此产生长期应付款-应付融资租赁费，从这个意义上不涉及现金流入或流出，所以不用在现金流量表中体现。只是如果发生相关费用的支付，则在支付的其他与筹资活动有关的现金里体现。

【答案】：A,B,C,E建造合同形成的资产的减值，适用《企业会计准则第15号——建造合同》；递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第l8号——所得税》；融资租赁中出租人未担保余值的减值，适用《企业会计准则第21号...

融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费,以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。(9)准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。(10)购买国债的利息收入,...

资产减值不涉及：消耗性生物资产、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值，以及金融资产等。会计处理：借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，固定资产减值...

未实现融资收益核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。也可按未实现融资收益项目进行明细核算。未实现融资收益的主要账务处理。（一）出租人融资租赁产生的应收租赁款，在租赁期开始日，应按租赁开始日最低租赁...

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。五、确定补充资料的“...