贷款损失准备金及纳税调整明细表

北京企业所得税汇算清缴纳税调整专案明细表里扣除类调整专案如何...

应全额调增应纳税所得额税收滞纳金十二：罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金，包括银行罚息、罚款和诉讼费汇算清缴纳税调整专案明细表按哪些资料填写附表三第40行“20.其他”填报...

贷款呆帐准备金在不超过贷款余额1%内允许扣除，超过的做纳税调增。所得税实行法人所得税，一般的，银行集中到总行汇缴。总行会统一布置，各分行缴税额由总行分配，调增部分不需做会计分录。以后转销时记得做调减处理。

因为国家税务总局对于银行贷款损失准备在每年应纳税所得额的扣除时有比例限制，每年都不同，所以就涉及到纳税调整。具体按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]5号)的...

12、税收滞纳金，罚款、罚金以及被没收的财物的损失，税法不准予扣除;13、未经核定的准备金，比如固定资产减值准备，信用减值损失准备等;14、发生的与企业生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;15、直接捐赠的支出(除另...

七、利息支出的纳税调整支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。八、广告费和业务宣传费的纳税调整广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在...

按上述公式计算的数额如为负数，应调增当年应纳税所得额。6.根据《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕99号）规定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，...

准予在计算应纳税所得额时扣除：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%.那么，该企业涉农贷款计提贷款损失专项准备金为关注类500×2%=10（亿元），...

金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。【拓展内容】预缴企业所得税实务常见问题问题一企业季度预缴所得税时，可以...

它的变动直接与贷款的质量相关，而与数量无关。银行建立的普通呆账准备金制度、专项准备金制度和特别准备金制度共同构成了银行的呆账准备金体系，保护了银行经营的安全性。\x0d\x0a\x0d\x0a贷款损失准备金一般有三种：一般...

税收上小额贷款公司不允许贷款损失准备金，如果计提需作纳税调增处理。小额贷款公司可选择两种方法：一是实际发生坏账时会计作为损失税收上进行税前扣除处理；二是会计上按百分比或分类计提法计提坏账准备，税收上进行纳税调整，实际...