核销贷款收回所得税调整

不符合税法规定的贷款核销

如果一笔核销不符合税法上的规定，就需要在计算应纳税所得额时做纳税调增。这是一个永久性差异。那我们在计算递延所得税资产的时候也需要考虑到不符合税法规定的贷款核销带来的永久性差异的影响。

2005年度，核销某死亡个人欠款10万元，其余应收款项均已收回，年末转回坏账准备账面余额20万元。按照上述思路，A公司2002年度-2005年度就坏账准备涉及的纳税调整金额计算确定方法如下：2002年度：从利润总额中扣除的坏账准备为20...

如果原来计提坏账的时候已经计提了递延所得税资产，现在核销坏账1）不符合税前扣除标准的，冲减递延所得税资产增加所得税费用2）符合税前扣除标准的，冲减递延所得税资产、冲减应交税费...

企业可以采用备抵法核算坏账损失，并且为简化起见，允许企业计提坏账准备金的范围按《企业会计制度》的规定执行；同时，核销坏账应具备的条件、收回已核销坏账的处理、税法与会计制度的规定也基本一致。但是，为了便于所得税征收...

呆账核销所得税会计分录为借：贷款损失准备，贷：逾期贷款。核销呆账的原始凭证包括对方工商注销或破产证明，没有这些第三方证明，有债务重组证据也可以，这些证据都没有，只要呆账超过三年，也可以核销。

经税务机关审批确认的坏账，核销坏账准备的，可以调减应纳税所得额。

所得税（新准则中称为所得税费用）是损益类科目，是反映在损益（利润）表中的。不在资产负债表中。如果非要在资产负债表中给所得税安个位置的话，那应该计入未分配利润，冲减当期的未分配利润。减少所有者权益。

递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税的计算公式为：年末资产减值准备的余额（包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

符合核销条件的呆账，可以减免所得税。

税前核销是指这部分损失可以在计算所得税时扣除，税后核销是指这部分损失不允许在计算所得税时扣除。贷款核销只是在账务上将银行贷款做损失处理了，但是在法律上，银行还是有权利对贷款进行追索的，这就是所谓的内核外不...